Definicja i warunki kwalifikacji do Małego ZUS i Małego ZUS Plus
Programy Mały ZUS i Mały ZUS Plus mają na celu wsparcie małych przedsiębiorców. Umożliwiają obniżenie składek na ubezpieczenia społeczne. Mały ZUS (preferencyjny) to stała, niższa podstawa składek. Obowiązuje przez 24 miesiące kalendarzowe. Mały ZUS Plus to podstawa uzależniona od dochodu. Ulga na start poprzedza te formy wsparcia. Przedsiębiorca-wspiera-rozwój firmy dzięki niższym kosztom. Na przykład, nowa firma może najpierw skorzystać z Ulgi na start. Potem przechodzi na Mały ZUS. Warunki kwalifikacji do Małego ZUS Plus są precyzyjne. Limit przychodu mały ZUS Plus nie może przekroczyć 120 000 zł. Dotyczy to przychodu z poprzedniego roku kalendarzowego. Przedsiębiorca musi prowadzić działalność co najmniej 60 dni. Ten warunek dotyczy poprzedniego roku. Jeśli działalność trwała krócej, limit przychodu oblicza się proporcjonalnie. Należy to precyzyjnie wyliczyć. W latach zus 2023 pox i pox zus 2022 obowiązywały podobne zasady. Warto jednak zawsze zweryfikować aktualne regulacje. Dochód-decyduje o-wysokości składek. Istnieją również wyłączenia z małego ZUS Plus. Nie mogą z niego skorzystać osoby świadczące usługi. Dotyczy to byłego pracodawcy w bieżącym lub poprzednim roku. Wykluczeni są również wspólnicy spółek jawnych. To samo dotyczy spółek komandytowych i partnerskich. Działalność twórcza czy artystyczna także wyklucza z ulgi. Wolny zawód nie zawsze wyklucza z Małego ZUS Plus. Dzieje się tak, jeśli działalność jest zarejestrowana w CEIDG. Na przykład, architekt lub radca prawny może korzystać z ulgi. Zawsze jednak warto uzyskać indywidualną interpretację ZUS. CEIDG-rejestruje-działalność w sposób klarowny. Aby skorzystać z Małego ZUS Plus, spełnij kluczowe warunki mały ZUS plus:- Nie przekraczaj limitu przychodu 120 000 zł.
- Prowadź działalność gospodarczą co najmniej 60 dni.
- Nie świadcz usług na rzecz byłego pracodawcy.
- Nie korzystaj z innej preferencyjnej formy składek.
- Zarejestruj działalność w CEIDG.
| Kryterium | Mały ZUS (Preferencyjny) | Mały ZUS Plus |
|---|---|---|
| Limit przychodu | Brak | 120 000 zł w poprzednim roku |
| Okres korzystania | 24 miesiące | 36-48 miesięcy w ciągu 60 miesięcy |
| Podstawa składek | 30% minimalnego wynagrodzenia | 50% przeciętnego miesięcznego dochodu z poprzedniego roku |
| Kto może skorzystać | Nowi przedsiębiorcy po Ulgi na start | Przedsiębiorcy po preferencyjnym ZUS, spełniający limit przychodu |
| Przerwa w działalności | Wlicza się do okresu 24 miesięcy | Wlicza się do okresu 36-48 miesięcy |
Czy mogę skorzystać z Małego ZUS Plus po Ulgi na start?
Tak, można skorzystać z Małego ZUS Plus bezpośrednio po zakończeniu Ulgi na start. Ulga na start trwa 6 miesięcy. W tym czasie opłacasz tylko składkę zdrowotną. Po jej zakończeniu możesz przejść na Mały ZUS (preferencyjny) na 24 miesiące. Następnie możesz skorzystać z Małego ZUS Plus, jeśli spełnisz wszystkie warunki kwalifikacji. Należy pamiętać o terminach zgłoszeń.
Kto nie może skorzystać z Małego ZUS Plus?
Z Małego ZUS Plus nie mogą skorzystać osoby, które świadczyły usługi na rzecz byłego pracodawcy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym. Wykluczeni są również wspólnicy spółek jawnych, komandytowych, partnerskich. Osoby prowadzące działalność twórczą lub artystyczną także nie mogą skorzystać. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy spełniają specyficzne warunki rejestracji w CEIDG. Należy dokładnie sprawdzić swoją sytuację.
Mały ZUS Plus poza uzależnieniem możliwości przystąpienia od osiągniętego przychodu, uzależnia wysokość podstawy składek od dochodu przedsiębiorcy w roku ubiegłym. – ifirma.pl
Obliczanie i wysokość składek w ramach Małego ZUS oraz Małego ZUS Plus
Obliczanie składek w Małym ZUS (preferencyjnym) jest stosunkowo proste. Wysokość składek mały ZUS jest obliczana od podstawy. Podstawa ta wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie to 4666 zł. To daje podstawę 1399,80 zł. Składki emerytalne wynoszą około 273,24 zł. Rentowe to około 111,98 zł. Wypadkowe to około 23,38 zł. Chorobowe (dobrowolne) to około 34,30 zł. Łącznie to 442,90 zł z chorobowym. Na przykład, nowa firma w Warszawie opłaca takie kwoty. Wartości z lat zus 2023 pox i pox zus 2022 były inne. Podkreśla to ewolucję stawek w czasie. Obliczanie składek w Małym ZUS Plus jest bardziej złożone. Podstawa wymiaru składek mały ZUS plus to 50% przeciętnego miesięcznego dochodu. Dochód ten pochodzi z poprzedniego roku. Podstawa nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia. Nie może też przekroczyć 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Dochód ustala się różnie dla różnych form opodatkowania. Dla skali i podatku liniowego to dochód z PIT. Dla ryczałtu to przychód pomnożony przez współczynnik 0,5. Na przykład, firma z dochodem 50 000 zł rocznie zapłaci składki od 25 000 zł podzielonych przez 12 miesięcy. Składki zaliczone do kosztów wpływają na dochód. Składka zdrowotna i Fundusz Pracy to dodatkowe elementy. Składka zdrowotna mały ZUS musi być opłacana w pełnej wysokości. Jest ona niezależna od ulg. Jej wysokość zależy od formy opodatkowania. Dla skali to 9% dochodu. Dla liniowego to 4,9% dochodu. Ryczałt ma swoje progi przychodowe. Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy jest opłacana. Dzieje się tak, gdy podstawa przekracza minimalne wynagrodzenie. Należy pamiętać, że niższe składki społeczne oznaczają niższe świadczenia w przyszłości. Dochód-określa-podstawę składek. Składka zdrowotna-jest niezależna od-ulgi. Minimalne wynagrodzenie-stanowi-dolny limit. Poniżej przedstawiamy przykładowe wysokości składek na 2025 rok.| Typ składki | Mały ZUS (preferencyjny) 2025 | Mały ZUS Plus (maks.) 2025 |
|---|---|---|
| Emerytalna | 273,24 zł | 1015,78 zł |
| Rentowa | 111,98 zł | 416,30 zł |
| Chorobowa | 34,30 zł | 127,49 zł |
| Wypadkowa | 23,38 zł | 86,90 zł |
| Fundusz Pracy | 0 zł | 127,49 zł |
| Razem | 442,90 zł | 1773,96 zł |
Jak obliczyć dochód do Małego ZUS Plus dla ryczałtu?
Dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, dochód do Małego ZUS Plus oblicza się w uproszczony sposób. Należy pomnożyć roczny przychód z działalności gospodarczej przez współczynnik 0,5. Uzyskana kwota stanowi podstawę do dalszych obliczeń. Pamiętaj, aby uwzględnić przychód z poprzedniego roku kalendarzowego. Dokładność jest kluczowa.
Jakie składki nie są objęte ulgą Mały ZUS Plus?
Ulga Mały ZUS Plus obejmuje wyłącznie składki na ubezpieczenia społeczne. Dotyczy to składek emerytalnych, rentowych, wypadkowych i chorobowych. Składka na ubezpieczenie zdrowotne musi być opłacana w pełnej wysokości. Jest to niezależne od korzystania z ulgi. Jej wysokość zależy od przyjętej formy opodatkowania oraz dochodu lub przychodu. Nie ma tutaj żadnych preferencji.
Składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru zależą od dochodów z działalności gospodarczej z poprzedniego roku. – ZUS
Procedura zgłoszenia i zarządzanie Małym ZUS oraz Małym ZUS Plus
Pierwsze zgłoszenie do małego ZUS plus następuje po Ulgi na start. Dotyczy to również wznowienia działalności. Przedsiębiorca ma 7 dni na zgłoszenie się do ZUS. Należy wybrać odpowiedni kod ubezpieczenia. Służy do tego formularz ZUS ZUA. Obejmuje on zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego. Formularz ZUS ZZA dotyczy tylko ubezpieczenia zdrowotnego. Na przykład, nowa firma rozpoczynająca działalność w styczniu 2025 musi złożyć zgłoszenie w ciągu 7 dni. W latach zus 2023 pox i pox zus 2022 terminy zgłoszeń mogły mieć inne daty graniczne. Kluczowe terminy ZUS mały ZUS wymagają uwagi. Termin 31 stycznia każdego roku jest ważny. W tym czasie zgłaszasz chęć kontynuacji Małego ZUS Plus. Alternatywnie przerejestrowujesz się do ulgi. W przypadku ZUS DRA cz. II termin to 20 lutego. Przedsiębiorca-składa-ZUS ZUA na czas. Należy pamiętać o obowiązkach informacyjnych. Trzeba przekazywać ZUS informacje o rocznym przychodzie i dochodzie. Na żądanie ZUS przedstawiasz dokumenty potwierdzające formy opodatkowania. Brak terminowego zgłoszenia skutkuje konsekwencjami. Na przykład, podstawa składek zostanie ustalona na poziomie 60% prognozowanego wynagrodzenia. Platforma Usług Elektronicznych PUE ZUS to narzędzie do elektronicznych zgłoszeń. Rezygnacja z małego ZUS plus jest możliwa. Można zrezygnować w każdym momencie. Rezygnacja jest jednak nieodwołalna. Skutkuje to koniecznością przejścia na Duży ZUS. Zmiana następuje od następnego miesiąca. ZUS weryfikuje okres korzystania z ulgi. Limit to 36 lub 48 miesięcy w ciągu 60 miesięcy. Zawieszenie działalności wpływa na ten limit. Warto monitorować limit w systemach księgowych. Przedsiębiorca-monitoruje-limit miesięcy aktywnie. Planowanie długoterminowe jest kluczowe dla optymalizacji składek. Oto 6 kluczowych dokumentów ZUS wymaganych przy zgłoszeniach:- ZUS ZUA – zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego.
- ZUS ZZA – zgłoszenie tylko do ubezpieczenia zdrowotnego.
- ZUS ZWUA – wyrejestrowanie z ubezpieczeń.
- ZUS DRA – miesięczna deklaracja rozliczeniowa.
- ZUS DRA cz. II – informacja o rocznym przychodzie i dochodzie.
- Zeznanie podatkowe – PIT-36, PIT-36L, PIT-28.
| Czynność | Termin | Uwagi |
|---|---|---|
| Zgłoszenie startowe | 7 dni od rozpoczęcia/wznowienia działalności | ZUS ZUA/ZZA |
| Kontynuacja ulgi | Do 31 stycznia każdego roku | Złożenie ZUS DRA cz. II |
| Złożenie DRA cz. II | Do 20 lutego każdego roku (dla kontynuujących ulgę) | Informacja o dochodzie/przychodzie |
| Rezygnacja | W każdym momencie | Nieodwołalna, przejście na Duży ZUS od następnego miesiąca |
Co się stanie, jeśli nie zgłoszę się w terminie do Małego ZUS Plus?
Niedotrzymanie terminu zgłoszenia do Małego ZUS Plus może skutkować utratą prawa do ulgi. W takim przypadku przedsiębiorca będzie zobowiązany do opłacania składek w pełnej wysokości, czyli tzw. Dużego ZUS. Konsekwencje mogą obejmować również konieczność dopłaty zaległych składek wraz z odsetkami. Brak zgłoszenia jest równoznaczny z rezygnacją z ulgi.
Czy mogę ponownie skorzystać z Małego ZUS Plus po upływie limitu?
Tak, po wykorzystaniu maksymalnego okresu korzystania z Małego ZUS Plus (36 lub 48 miesięcy) w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności, można ponownie skorzystać z tej ulgi. Należy jednak odczekać kolejnych 60 miesięcy. Okres ten liczy się od ostatniego dnia korzystania z ulgi. Warto śledzić zmiany przepisów, gdyż od 2026 roku sposób liczenia przerw ma się zmienić. PUE ZUS-umożliwia-elektroniczne zgłoszenia.
Ważne! Nie zgłoszenie się w terminie do ulgi oznacza rezygnację z niej. Rezygnacja jest nieodwołalna. – ZUS
